상속세 신고 기본 절차 및 법정 공제 안내
국세청 홈택스 전자신고 경로, 일괄공제·배우자공제 요건, 제출 서류를 안내합니다.
상속세 기초 준비
상속세 신고·공제 한도 및 국세·지방세 증명 안내
사망 달 말일부터 6개월 상속세 법정 신고기한, 기초·배우자 일괄공제(최소 10억원), 지방세·국세 완납증명서 발급 절차를 안내합니다.
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상속세는 피상속인의 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내에 국세청에 신고·납부해야 하며, 상속재산이 공제 한도(통상 배우자 유무에 따라 5억~10억원)를 초과하는지 여부를 사전에 검토해야 합니다.
📌상속세 기초 준비 핵심 절차 및 법적 유의사항
피상속인이 사망하여 상속이 이루어지면 세법상 '상속세 납세의무'가 발생합니다. 상속세의 법정 신고·납부 기한은 '상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내'입니다. 예를 들어 3월 15일에 사망했다면 3월의 말일인 3월 31일부터 6개월을 기산하여 9월 30일까지 관할 세무서에 신고서를 제출하고 세금을 납부해야 합니다. 기한을 넘기면 20%의 무신고가산세와 일일 납부지연가산세가 무겁게 부과됩니다.
다만 모든 상속인이 상속세를 납부하는 것은 아닙니다. 대한민국 상속세법은 유족의 생활 안정을 위해 강력한 상속공제 제도를 두고 있습니다. 피상속인이 거주자인 경우 기본적으로 기초공제(2억원)와 기타인적공제 대신 '일괄공제 5억원'을 선택할 수 있으며, 배우자가 생존해 있다면 '배우자 상속공제(최소 5억원에서 법정지분 내 최대 30억원)'가 추가됩니다. 따라서 배우자와 자녀가 함께 있다면 최소 10억 원까지는 상속세가 발생하지 않는 경우가 대부분입니다.
또한 상속 재산을 분할하거나 부동산 소유권 이전등기를 신청하기 위해서는 고인과 상속인의 국세·지방세 체납이 없음을 증명하는 '국세 완납증명서' 및 '지방세 납세증명서'를 발급받아 첨부해야 합니다.
Key Checkpoints
반드시 챙겨야 할 핵심 확인 항목
1. 사망월 말일 기준 6개월 신고기한 마일스톤 관리
상속세 신고 기한 내에 신고서를 접수하면 산출세액의 3%를 감면해 주는 '신고세액공제' 혜택을 받을 수 있습니다.
2. 배우자 유무에 따른 공제 문턱(5억 vs 10억) 확인
배우자 없이 자녀만 있으면 5억원, 배우자와 자녀가 함께 있다면 10억원 초과 여부를 1차 기준으로 삼습니다.
3. 장례비 공제 영수증(최대 1,500만원) 합산
장례비용 기본 500만원~증빙 1,000만원 및 봉안비용 500만원을 상속재산 과세가액에서 차감합니다.
4. 국세·지방세 체납 및 세목별 과세증명서 발급
상속 등기 시 제출할 국세 완납증명서 및 관할 지자체 세목별 과세증명서를 정부24에서 발급받습니다.
Interactive Utility Tools
실시간 자동 계산 및 점검 도구
1초 만에 법정 기한과 예상 금액, 정산표를 계산하고 체크할 수 있습니다.
TOOL상속세 계산
상속세 계산기 & 공제 한도 산출
상속재산, 채무, 장례비, 배우자·일괄공제를 반영한 예상 상속세액과 6개월 신고기한을 계산합니다.
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장례비 정산 및 상속세 공제 계산기
장례비 지출액 중 상속세에서 공제받을 수 있는 법정 금액(최대 1,500만)을 자동 계산합니다.
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자영업 고인의 부가가치세 및 상속인에게 승계되는 종합소득세 신고 일정을 계산합니다.
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